甲公司从乙公司租入全新办公用房一套，租期为3年。办公用房原账面价值30000000元，预计使用年限为25年。租赁合同规定，租赁开始日甲公司向乙公司一次性预付租金1200000元，第一年末支付租金100000元，第二年年末支付租金100000元，第三年年末支付250000元。租赁期满后预付租金不退回，乙公司收回办公用房使用权。
①编制甲公司租入办公用房时会计分录
②编制甲公司租入办公用房第一年末会计分录
③编制甲公司租入办公用房第二年末会计分录
④编制甲公司租入办公用房第三年末会计分录
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785003 | 提问时间：2022 08/17 16:32
你好！针对你以上问题，乙公司分录如下
1.第一次预付款
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 120万
贷:银行存款 120万
2.第一年末支付
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 10万
贷:银行存款10
第一年应结转当年租金成本
借:管理费用-租金 55万(165/3年)
贷:预付账款或待摊费用-甲公司-租金55万
第二年支付租金
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 10万
贷:银行存款10
第三年支付租金
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 25万
贷:银行存款25
注意:每年应结转租金入成本 (以上结转不考虑税金情况下)
如果对方开专票，乙方是一般纳税人可以抵扣，成本需踢出增值税！如果对方开普票，含税记入成本！
不含税计算55万/1.06=51.89万
增值税51.89*6%=3.11万
以上回答希望能帮到你，祝你生活愉快！
2022 08/17 17:19
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