一、增值税计提和缴纳的会计分录是： 1、计提时 ： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（已交税金）