为什么说资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异？负债账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异？并举例讲解下_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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为什么说资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异？负债账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异？并举例讲解下

84784955 | 提问时间：2022 08/13 06:24

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

学员你好，比如21年末买入固定资产，原值100万，没有残值，会计上10年折旧，税法上5年，初始的时候会计和税法都是100万，但是22年末会计上100-10=90，税法上100-20=80，账面价值大于计税基础，今年要多扣除10万的折旧，现在扣了未来就不能扣，所以现在少交税未来交回来，因此应纳税暂时性差异

2022 08/13 07:34

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老师，为什么资产的账面价值小于计税基础，就产生可抵扣暂时性差异？

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资产类，会计角度的资产账面价值大于计税基础的，会计角度的账面价值就要调减，属于应纳税暂时性差异。负债类，会计角度的账面价值大于计税基础，从计税基础角度考虑，调增。属于可抵扣暂时性差异

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以下属于应税暂时性差异的情形是( )。（2 分） A．资产账面价值大于其计税基础 B．资产账面价值小于其计税基础 C．负债账面价值大于其计税基础 D．负债账面价值小于其计税基础多选，选哪个啊

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老师，这句话为什么是形成可抵扣暂时性差异呢，不是账面价值大于计税价值吗，不是产生应纳税暂时性差异吗，

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为啥负债的账面价值大于计税基础时会产生可抵扣暂时性差异，而不是应纳税暂时性差异？请老师给举个例子吧，谢谢！！

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