老师，电子退库退回来增值税和教育附加费收到钱时是不是借：银行存款，贷：应交税费—未交增值税，应交税费—应交教育费附加。其他还需要怎么处理的？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，电子退库退回来增值税和教育附加费收到钱时是不是借：银行存款，贷：应交税费—未交增值税，应交税费—应交教育费附加。其他还需要怎么处理的？

84785027 | 提问时间：2022 08/12 11:13

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，附加税计提了吗？如果计提了的话，还需要做一个借应交税费附加税借税金及附加附负数

2022 08/12 11:15

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老师增值税交多了退回来借：应交税费/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/转出未交增值税收到钱借：银行存款贷：应交税费/未交增值税是不是这样处理

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每个月，月底结转增值税，借应交税费应交增值税销项税贷应交税费应交增值税进项税额贷应交税费应交增值税转出未交增值税可借贷，如果贷方就再做一笔分录借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交增值税未交增值税，下个月缴纳税款借应交税费未交增值税贷记银行存款。这样坐对吗？月底就这些分录吧，缴纳增值税同时缴纳附加费？附加费借税金及附加贷应交税费城市维护建设税教育费附加地方教育费附加，缴纳的时候贷变成借贷银行存款。就这样增值税，这块糊涂呢

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从对公流水，做缴纳了增值税附加税，就只做一次分录哇，借：应交税费—未交增值税，应交税费—城市建设税，应交税费—教育费附加，应交税费—地方教育费附加，贷：银行存款

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我公司今年被稽查到2016年有收到虚开的发票，处理结果补缴了虚开发票的增值税和附加税。我当时做账分录是：借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交增值税（进项税额）应交税费－城建税应交税费－教育费附加应交税费－地方教育费附加借：应交税费－应交增值税（进项税额）应交税费－城建税应交税费－教育费附加应交税费－地方教育费附加贷：银行存款分录正确？

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教育费附加免征，缴纳后退回了，分录写成借：银行存款，贷：应交税费应交教育费附加，借：应交税费应交教育费附加，贷：税金及附加。这样对吗？

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