您好，第一个问题，因为是计算年末余额，所以要加上年初余额12.5，但是由于今年实现了盈利，因此要弥补以前年度亏损，因此要减去12.5 第二个问题，递延所得税资产期末余额本身就是一个时点数据，可以认定为就是期初+本期增加-本期减少 第三个问题，当期递延所得税资产=期末-期初。期末是第一个红圈计算出来的，期初就是12.5，适用第二个问题中的期初+本期增加-本期减少=期末。本期增加-本期减少=当期递延所得税资产发生额=45+30+1.5-12.5。不过由于这个比较绕，我们通常计算递延所得税都是时点值，因为暂时性差异都是根据纳税基础和账面价值比较得出，而纳税基础和账面价值就是时点数。因此建议同学来计算的时候，只管找到当年纳税基础和账面价值不一致并且符合递延确认条件的资产，计算当前时点应该有的余额，减去年初的余额就是当期的变化值，变化值就是影响所得税费用的值