1、(1)9月3日, 借:应收账款 420 (40*10.5) 贷:主营业务收入 420 (2)9月9日, 借:银行存款 324 (30*10.8) 贷:短期借款 324 (3)9月16日, 借:原材料 525 (50*10.5) 贷:银行存款 525 (4)9月20日, 借:原材料 220 (20*11) 贷:应付账款 220 (5)9月26日, 借:银行存款 172.5 (15*11.5) 贷:应收账款 172.5 (6)9月30日, 借:短期借款 330 (30*11) 贷:银行存款 330 2、银行存款汇兑损益=(40+30-50+15-30)*11-(40*11+324-525+172.5-330)=5*11-81.5=-26.5(万元) 即银行存款产生汇兑损失26.5万元 应收账款汇兑损益=(20+40-15)*11-(20*11+420-172.5)=45*11-467.5=495-467.5=27.5(万元) 即应收账款产生汇兑收益27.5万元 应付账款汇兑损益=(40+20)*11-(40*11+220)=0, 短期借款汇兑损益=(0+30-30)*11-(0+324-330)=6(万元),即短期借款产生汇兑损失6万元 借:应收账款 27.5 财务费用—汇兑差额 5 贷:银行存款 26.5 短期借款 6 因此9月份共产生汇兑损失5万元