年初可抵扣暂时性差异是500，本年又计提了100，暂时性差异变成600了，实际发生300，为什么不是600*0.25-300*0.25呢_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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年初可抵扣暂时性差异是500，本年又计提了100，暂时性差异变成600了，实际发生300，为什么不是600*0.25-300*0.25呢

84785012 | 提问时间：2022 07/30 09:52

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

这个题目有问题，预提费用当年计提的100，实际支付了300，那么预提费用当期的账面金额就就是了0，而且当期就可以税前扣除，根本就不存在所得税差异。

2022 07/30 10:12

6条追问解答查看全部

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老师这道题我考虑的和解析不一样。首先转回应纳税暂时性差异，递延所得税负债减少，发生可抵扣暂时性差异，递延所得税资产增加。那么应交所得税=（1000-100-80）×0.25=205？

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老师好，本题（教材）可抵扣暂时性差异怎么会是100（万元）呢?不应该是是账面价值减去计税基础确定可抵扣暂时性差异600万元吗？

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老师为啥暂时性差异是300

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老师好，本题（教材）可抵扣暂时性差异怎么会是100（万元）呢? 不应该是是账面价值减去计税基础确定可抵扣暂时性差异600万元吗？

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老师10题没理解为啥解析。21年账面价值应该等于可回收金额260，计税基础300，可抵扣暂时性差异。（3000+40）×0.25=760。22年账面价值还是260，计税基础300，应该（3500+40）×0.25=885啊？

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