老师,这个152不懂,用76x200%.这里为啥用76乘,题目按无形资产摊销金额
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84784975 | 提问时间:2022 07/28 06:37
同学,您好!无形资产的入账价值是80,会计上以80为基础进行摊销,2021年末账面价值为76,这一点是理解的,对吧!税法上按200%进行摊销,也就是税法按80*200%=160进行摊销,那税法上2021年末无形资产的计税基础(也就是通常所说的税基)=160-160/5*3/12=152,资产账面小于税基则产生可抵扣暂时性差异,差异额为76;这样计算应该更好理解一些;
希望老师的解答对您有所帮助,祝愿顺利通过考试!
2022 07/28 07:05
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