2017年12月31日,甲公司以2 000万元(与公允价值相等)购入乙公司同日发行的债券,该债券期限为5年,债券面值为2 500万元,票面年利率为4.72%,购入时实际年利率为10%,每年12月31日收到利息,甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
2017年12月31日,按该金融工具未来12个月内确认预期信用损失准备20万元。
2018年12月31日,按整个存续期内确认预期信用损失准备余额50万元。
2019年12月31日,按整个存续期内确认预期信用损失准备余额100万元。
2018年12月31日该债券投资公允价值为2 090万元,2019年12月31日该债券投资公允价值为2 010万元。
计算(2)计算2018年12月31日“其他综合收益—其他债权投资公允价值变动”科目余额、2018年应确认的利息收入及损失准备,并编制相关会计分录。
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84785009 | 提问时间:2022 07/27 19:40
你好,同学,2018年12月31日,该债券投资公允价值为2090万元,应确认的利息收入=期初账面余额×实际利率=2000×10%=200(万元),确认公允价值变动前该金融资产账面余额=2000+2000×10%-2500×4.72%=2082(万元),应确认“其他综合收益——其他债权投资公允价值变动”余额=2090-2082=8(万元),本期“其他综合收益——其他债权投资公允价值变动”发生额=8-0=8(万元)。
①确认利息收入
借其他债权投资——利息调整82
应收利息118
贷投资收益200
②收到利息
借银行存款118
贷应收利息118
③确认期末公允价值变动
借其他债权投资——公允价值变动8
贷其他综合收益——其他债权公允价值变动8
2018年12月31日预期信用损失准备余额为50万元,本期应确认的损失准备金额为50-20=30(万元)。
借信用减值损失30
贷其他综合收益——信用减值准备30
祝你学习愉快,如果满意请留下五星好评,谢谢
2022 07/27 20:51
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