同学,您好!国债利息收入免税、税收滞纳金不能税前扣除,因此单独国债利息收入影响净利润45,税收滞纳金影响净利润-10;不含国债利息收入和税收滞纳金的影响净利润(6035-45+10)*(1-25%)所以2019年的净利润为(6035-45+10)*(1-25%)+45-10;如果这种方法不好理解可以用下面这种方法:2019年的净利润=利润总额-所得税=6035-(6035-45+10)*25%=6035*(1-25%)+(45-10)*25%结果是一样的。
国债利息收入、税收滞纳金只是在计算所得税时需要考虑即税法上的利润总额是6035-45+10,但会计上的利润总额还是6035,同学的计算公式(6035-45+10)*75%的错误之处在于把税法上的利润总额、会计上的利润总额混为一谈了。只有计算所得税时用的是税法上的利润总额;因此第二种方法可能对同学来讲更好理解一些。
希望老师的解答对您有所帮助,祝愿顺利通过考试!