借：银行存款100，贷：合同负债100/1.13，应交税费-待转销项税额100/1.13*0.13， 借：合同负债40/1.13，应交税费-待转销项税额40/1.13*0.13贷：主营业务收入40/1.13 ，应交税金-应交增值税(销项税额）40/1.13*0.13借：主营业务成本，贷：库存商品 借：合同负债5/1.13*0.4应交税费-待转销项税额5/1.13*0.4*0.13主营务务收入5/1.13*0.4,应交税金-应交增值税(销项税额）5/1.13*0.4*0.13