同学你好，1固定资产会计折旧与税法折旧不一致，存在暂时性差异，应纳税调增，同时确认递延收益的税资产； 2、关联方捐赠，不允许抵扣，纳税调增，不产生暂时性差异 3、研究开发支出，费用化部分，加计扣除，-200万*75%；资本化未开始摊销 4、罚款支出不可抵扣，调增 5、存货跌价，纳税调增，产生暂时性差异 一：利润加上调增的减去调减的 二：递延所得税就是1和2这两项，乘税率 三：借：所得税费用（金额为一减二）借：递延所得税资产（金额为二）贷：应交税费（金额为一）