2021年11月暂估成本入账：借：工程施工 1000元贷：应付账款 1000元结转成本：借：主营业务成本 1000元贷：工程施工 1000元 2022年5月汇算清缴时，需要调整这笔成本补缴企业所得税，请问调整分录怎做？_建筑_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2021年11月暂估成本入账：借：工程施工 1000元贷：应付账款 1000元结转成本：借：主营业务成本 1000元贷：工程施工 1000元 2022年5月汇算清缴时，需要调整这笔成本补缴企业所得税，请问调整分录怎做？

84785045 | 提问时间：2022 07/12 09:52

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

借应付账款贷工程施工，借工程施工贷，以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

2022 07/12 09:55

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老师好，我们是建筑业，有个项目是和A公司合作的，其中21.12月份有个机械费成本，我们双方因驾驶员的罚款1000，我把罚款做借：应付账款1000，贷：营业外收入1000，对方是直接把1000元扣掉机械成本了，我现在机械成本，比对方多1000，由于跨年了，我成本结转了，我现在可以在做一笔分录：借：营业外收入，贷：工程施工成本-机械费1000

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你好，2022年做的借：工程施工-暂估贷：应付账款-暂估结转做的借：主营业务成本-暂估贷工程施工-暂估 2023年收到发票怎么冲暂估

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举一个例子：建筑企业的工程项目购买材料600元：借：原材料600，贷库存现金600，工程项目支付投标费1000，借：工程施工-间接费用1000，贷：库存现金1000，工程项目领用材料：借：工程施工-合同成本-材料费600，贷：原材料600，结转间接费用，借：工程施工-合同成本-间接费用1000，贷：工程施工-间接费用1000，好了，我要问的问题是，最后是不是要把工程施工-合同成本结转到主营业务成本呢，分录：借：主营业务成本1600，贷：工程施工-合同成本-材料费600，工程施工-合同成本-间接费用1000，是这样做吗？还有就是这个分录还需要做吗，借：主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入？

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去年暂估，已结转成本。今年回来发票，红冲借：原材料-1000 贷：暂估应付账款-1000。发票入账借：原材料900 贷：应付账款900 。调整成本借：原材料100，贷：主营业务成本100，调整未分配利润，借：主营业务成本贷：未分配利润。这样可以吗？还是用以前年度损益调整科目

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