如果管理费用需要调减，需要在以前年度损益调整里调 其他应收款个人 销项税?业务招待费计入管理费用,只会影响到企业所得税,会计分录: 收回现金,用以前年度损益调整科目调整原来计入管理费用的招待费 借:其他应收款--个人 1000 贷:以前年度损益调整 1000 计提因管理费用减少而需要调整的以前少交的所得税 借:以前年度损益调整 250 贷:应交税费-应交所得税 250 缴纳所得税 借:应交税费-应交所得税 250 贷:银行存款 250 将"以前年度损益调整"的科目差额1000-250=750,转用利润分配-未分配利润 借:以前年度损益调整 750 贷:利润分配-未分配利润 750 一般来讲,这些应该在汇算清缴的时候进行,现在进行调整,是否有罚款(滞纳金),这个需要税务局