老师:销项税额,进项税额,月末结转,余额都是0对吗?从月出到月末,销项税额,与进项税额业务分录,怎么做?月末计提增值税分录?结转销项,进项分录?留抵税额分录?意思是从期初的业务到月末结转,交税的分录?都怎么做?科目之间的逻辑关系,是怎么转换的?
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84785046 | 提问时间:2022 07/09 11:34
你可以看一下这个分录。
一般纳税人账务处理。
购买库存,
借:库存商品,
应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:银行存款,
销售商品 ,
借:银行存款,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税(销项税额),
同时结转销售成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品。
月末结相关收入和成本,
借:主营业务收入,
贷:本年利润 ,
借:本年利润 ,
贷:主营业务成本。
月底进项大于销项可以不做分录。
月底销项大于进项,说明要缴税,做以下结转分录
借;应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷;应交税费—未交增值税,
次月税款缴纳,
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
2022 07/09 11:41
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