老师，公司4月份做了一笔暂估， 借:工程施工-暂估 15 贷:应付账款-暂估； 借:主营业务成本-暂估 15 贷:工程施工-暂估 15 现在5月份回了11，5月份新增的收入的部分有25的成本要6月份才能回，请问5月份该怎么做分录？需要冲回4月份的15，再新暂估5月份的25吗？