同学， 一、季度销售额未超45万 假设五金服宝贸易有限公司2021年4-6月的销售额（本文所称销售额均指不含税销售额，下同）分别为388,349.51元、19,417.48万、29,126.21万。由于该季度销售额合计436,893.2元，未超过免税标准，因此436,893.2元全部能享受免税政策。在这种情况下小规模纳税人更愿意实施按季纳税。那么财务小刘账务上该怎么处理呢？该季度的销售额如下图所示： 由于该小规模纳税人是以一个季度为纳税期限的，好会计软件的计税依据也是如此。因此在该季度末小规模纳税人免税账务处理如下：第一步：确认2季度应交增值税 进入好会计界面依次点击【总账】-【余额表】界面点击【简单查找】旁边倒三角的【精确查找】，【科目】选择应交税费；【科目级次】选择1至2级；【期间】选择4-6月份点击查找可知2季度末的应交增值税为13,106.80元，如下图所示： 第二步:计提2季度的税金及附加（系统自动生成）依次点击【结账】-【期末结转】界面，右边的时间轴选择6月份，点击右上角的【测算金额】之后找到【计提税金】的模板点击【生成凭证】即可。凭证如下图所示。 很多用户会疑惑这个数字是怎么来的，我们知道税金及附加的计税依据是应交增值税，其计算原理为应交税费-地方教育费附加=13,106.80*2%=262.14元，应交税费-教育费附加=13,106.80*3%=393.20元，应交税费-应交城市维护建设税=13,106.80*7%（税率可手工修改）=917.48元。第三步:回冲税金（系统自动生成）依次点击【结账】-【期末结转】界面，右边的时间轴选择6月份，点击右上角的【测算金额】之后找到【回冲税金】的模板点击【生成凭证】即可。凭证如下图所示。 根据政策规定，该小规模纳税人2季度是免交增值税的，因此也不需要缴纳税金及附加，所以要在2季度末做一张红字凭证回冲税金。第四步:确认增值税金减免为营业外收入（系统自动生成）依次点击【结账】-【期末结转】界面，右边的时间轴选择6月份，点击右上角的【测算金额】之后找到【免交增值税】的模板点击【生成凭证】即可。凭证如下图所示。 根据政策规定小规模纳税人在达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。由于2季度的销售额为436,893.20元小于45万元，因此该小规模纳税人享受免税政策。