老师，之前销售商品确认了收入成本，借：银行存款5000，应收账款2000，贷：主营业务收入7000；借：主营业务成本4000，贷：库存商品4000，现在设备出现问题需要我方维修，无法确认收入做调整，借：主营业务收入7000，贷：应收账款7000，借：发出商品4000，贷：主营业务成本4000，等设备维修后收到剩余2000货款，借：应收账款5000，银行存款2000，贷：主营业务收入，借：主营业务成本4000，贷：发出商品4000，这样处理可以吗？我们是小规模免税无预收账款科目。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，之前销售商品确认了收入成本，借：银行存款5000，应收账款2000，贷：主营业务收入7000；借：主营业务成本4000，贷：库存商品4000，现在设备出现问题需要我方维修，无法确认收入做调整，借：主营业务收入7000，贷：应收账款7000，借：发出商品4000，贷：主营业务成本4000，等设备维修后收到剩余2000货款，借：应收账款5000，银行存款2000，贷：主营业务收入，借：主营业务成本4000，贷：发出商品4000，这样处理可以吗？我们是小规模免税无预收账款科目。

84785007 | 提问时间：2022 06/30 13:48

小铃铛老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

同学，您好！您的账务处理有点问题，具体请参考（1）确认收入借：银行存款 5000 应收账款 2000 贷：主营业务收入 7000 同时结转成本：借：主营业务成本 4000 贷：库存商品 4000 （2）退回维修借：应收账款 -7000 贷：主营业务收入 -7000 同时，货物退回借：主营业务成本 -4000 贷：库存商品 -4000 （3）货物维修好后，收回余款借：银行存款 2000 应收账款 5000 贷：主营业务收入 7000 同时，结转成本借：主营业务成本 4000 贷：库存商品 4000

2022 06/30 14:14

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老师帮我看一下权责发生制分录是否正确: 1、收到张三定金借：库存现金/银行存款1000 贷：预收账款——张三1000 2、签订合同款10000(其中已付合同款5000元，尾款未付4000元) 借：银行存款5000 贷：预收账款——张三5000 借: 应收账款－张三4000 贷: 主营业务收入4000 3、支付工厂货款借：预付账款——货款4000 贷：银行存款4000 4、商品到库借：库存商品4000 贷：预付账款——货款4000 5、发出安装后确认收入并结转成本借：主营业务收入——10000 贷：预收账款—张三6000 应收账款－张三4000 借：主营业务成本7000 贷：库存商品4000 销售费用——工资2000 销售费用——运输费1000

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