X3.某公司为具有进出口经营权的增值税一-般纳税人，10月发生相关经营业务如下:(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400 000元、 境外经纪费用30000元，支付到达我国海关起卸点前的运输费用40000元、保险费用20 000元。
(2)将生产中使用的价值500 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费为50000元，料件费10000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。(注:进口关税税率均为20%， 小轿车消费税税率9%)
根据上述资料，要求:
(1) 计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税;
(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;
(3)计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税;
(4) 对进口小汽车业务进行会计处理。
问题已解决
所属话题：
#中级职称#
84784991 | 提问时间：2022 06/25 17:11
(1)进口小轿车应纳关税=(400000+30000+40000+20000) ×20%=98000(元)
修理旧设备进口应纳关税=(50000+10000) ×20%=12000(元)
进口小轿车和修理旧设备共缴纳关税=98000+12000=110000(元)
(2)小轿车在进口环节应缴纳的消费税=(400000+30000+40000+20000)×(1+20%)÷(1-8%)×8%=51130．43(元)
(3)进口小轿车应纳增值税=(400000+30000+40000+20000) ×(1+20%)÷(1-8%)×17%=108652．17(元)
修理旧设备进口时应纳增值税=(50000+10000) ×(1+20%)×17%=12240(元)
小轿车和修理旧设备在进口环节共缴纳增值税 =108652．17+12240=120892.17(元)。
购进小汽车 借固定资产588000 应交税费 -应交增值税（进项税额）108652.17 贷银行存款
2022 06/25 17:38
511相关问答
查看更多最新问答
查看更多