同学你好
(3)2016年12月31日无形资产账面价值=800-160-160=480(万元)>可收回金额420万元计提减值准备金额=480-420=60(万元)
借:资产减值损失 60贷:无形资产减值准备 60
(4)2016年应交所得税=(1000+60)*25%=265(万元)
递延所得税资产=60*25%=15(万元)所得税费用=265-15=250(万元)
借:所得税费用 265贷:应交税费——应交所得税 265
借:递延所得税资产 15 贷:所得税费用 15
(5)2017年无形资产应摊销金额=(420-0)/3=140(万元)
借:制造费用 140贷:累计摊销 140