、某企业为居民企业,2021年经营业务如下:
(1)取得主营业务收入4000万元,销售原材料取得收入1000万元,结转销售成本2000万元。
(2)发生销售费用1500万元(其中广告费与业务宣传费900万),管理费用950万元(其中业务招待费50万元),财务费用100万元,税金及附加300万元。
(3)营业外收入150万元,营业外支出100万元(其中包含通过红十字会向贫困山区捐款60万元,支付行政性罚款20万元)
(4)已经计入成本、费用中的实发工资总额为500万元,缴纳职工工会经费10万元,职工福利费75万元,职工教育经费50万元。注:请计算并写出计算过程,若需调整所得额,指出调增或是调减。
(1)该企业年度利润总额
(2)广告费与业务宣传费调整所得额
(3)业务招待费调整所得额
(4)捐赠支出调整所得额
(5)三项经费调整所得额
(6)应纳税所得额以及企业所得税
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84785034 | 提问时间:2022 06/24 15:02
你好,(1)该企业年度利润总额4000+1000-2000-1500-950-100-300+150-100=200
(2)广告费与业务宣传费调整所得额(4000+1000)*0.15=750,调增900-750=150
(3)业务招待费调整所得额(4000+1000)*0.005=25,50*0.6=30,调增50-25=25
(4)捐赠支出调整所得额200*0.12=24,调增60-24=36
(5)三项经费调整所得额500*0.02=10,工会经费无需调整。500*0.14=70,职工福利费调增5。500*0.08=40,职工教育经费调增10
(6)应纳税所得额200+150+25+36+5+10=426
应纳企业所得税426*0.25=106.5
2022 06/24 15:13
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