41.2020 年初甲公司出资 90 万元对乙公司进行股权投资，持股比例为 80%。合并日
乙公司净资产账面价值为 100 万（均为股本)；净资产公允价值为 110 万，系固定资
产增值，该固定资产尚可使用10 年，采用年限平均法计提折旧，假设没有净残值。
2020 年乙公司实现净利润 20 万；提取盈余公积 2 万，分配现金股利 5 万。假设无其
他相关业务发生，甲乙为非同一控制下企业。
要求:
（1）编制甲公司对乙公司投资的会计分录；
（2）计算购买日合并商誉和少数股东权益；
（3）编制购买日合并财务报表中的调整分录和抵销分录；
（4）编制购买当年年末合并财务报表中的调整分录和抵销分录。
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785006 | 提问时间：2022 06/21 08:39
（1）借：长期股权投资90 贷：银行存款90
（2）商誉=90-110*80%=2万元，少数股东权益=110*20%=22万元
（3）借：固定资产10 贷：资本公积110-100=10
借：股本100 资本公积10 商誉2 贷：长期股权投资90 少数股东权益22
（4）借：固定资产10 贷：资本公积10 借：管理费用1 贷：固定资产10/10=1
调整后的净利润=20-1=19
借：长期股权投资19*80%=15.2 贷：投资收益15.2 借：投资收益5*80%=4 贷：长期股权投资4
借：股本100 资本公积10 盈余公积2 未分配利润19-2-5=12 商誉2 贷：长期股权投资90+15.2-4=101.2 少数股东权益22+（19-5）*20%=3=24.8
借：投资收益15.2 少数股东损益3.8 贷：提取盈余公积2 向股东分配利润5 期末未分配利润12
满意的话麻烦评价一下谢谢！
2022 06/21 09:24
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