甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年1月按60元/标准条的调拨价格）不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给乙卷烟批发企业，开具给乙卷烟批发企业增值税专用发票，甲卷烟生产企业销售的600标准箱M牌号卷烟成本为4000000元。该批卷烟已经发出，款项尚未收到。该批卷烟在发出时，其控制权由甲卷烟生产企业转移给乙卷烟批发企业。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，本年1月对取得的增值税专用发票进行了认证。乙卷烟批发企业本年2月将上月购入的600标准箱M牌号卷烟全部对外批发销售，其中批发给另一卷烟批发企业400箱，零售专卖店150箱，个体烟摊50箱，每箱不含税价格均为20000元。该批卷烟发出时，控制权由乙卷烟批发企业转移给客户。（1）对甲卷烟生产企业做账务处理（2）对乙卷烟批发企业做账务处理
问题已解决
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#实务#
84784967 | 提问时间：2022 06/21 00:33
（1）甲企业应交增值税=60*600*250*0.13=1170000元，应交消费税=60*600*250*36%+600*150=3330000元
甲企业账务处理-销售
借：应收账款10170000
营业税金及附加 3330000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1170000
应交税费-应交消费税3330000
主营业务收入9000000
甲企业账务处理-结转成本
借：主营业务成本4000000
贷：库存商品4000000
（2）乙企业应交增值税-销项税额=600*20000*0.13=1560000元，应交消费税=（150+50）*20000*11%+（150+50）*250=490000元，应交增值税-进项税额=1170000
乙企业账务处理-采购
借：库存商品9000000
应交税费-应交增值税（进项税额）1170000
贷：应付账款10170000
乙企业账务处理-销售
借：应收账款13560000
营业税金及附加 490000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1560000
应交税费-应交消费税490000
主营业务收入12000000
乙企业账务处理-结转成本
借：主营业务成本9000000
贷：库存商品9000000
乙企业账务处理-增值税结转
借：应交税费-未交增值税390000
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）390000
2022 06/21 08:29
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