甲与乙为同一集团内两家子公司， 2012年1月1日甲公司以2 800万元的价格取得乙公司80%的股权，乙公司净资产的账面价值为3 000万元（其中：股本2 000万元，资本公积300万元，盈余公积200万元，未分配利润500万元）。甲公司在购买乙公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用120万元。上述价款均以银行存款支付。 2012年年末，乙公司全年实现净利润1 000万元，经公司董事会提议并经股东会批准，2012年提取盈余公积300万元，向股东宣告分派现金股利250万元。 2013年年末，乙公司全年实现净利润800万元，提取盈余公积150万，向股东宣告分派现金股利200万元（3）2012年末，甲公司需编制的相关调整及抵消分录（4）2013年末，甲公司需编制的相关调整及抵消分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲与乙为同一集团内两家子公司， 2012年1月1日甲公司以2 800万元的价格取得乙公司80%的股权，乙公司净资产的账面价值为3 000万元（其中：股本2 000万元，资本公积300万元，盈余公积200万元，未分配利润500万元）。甲公司在购买乙公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用120万元。上述价款均以银行存款支付。 2012年年末，乙公司全年实现净利润1 000万元，经公司董事会提议并经股东会批准，2012年提取盈余公积300万元，向股东宣告分派现金股利250万元。 2013年年末，乙公司全年实现净利润800万元，提取盈余公积150万，向股东宣告分派现金股利200万元（3）2012年末，甲公司需编制的相关调整及抵消分录（4）2013年末，甲公司需编制的相关调整及抵消分录

84784952 | 提问时间：2022 06/20 21:14

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

1、借长期股权投资3000*80%=2400 资本公积400 贷银行存款2800 借管理费用120 贷银行存款120 2、借股本2 000 资本公积300 盈余公积200 未分配利润500 贷长期股权投资2400 少数股东权益3000*20%=600 3、借长期股权投资-损益调整1000*80%=800 贷投资收益800 借投资收益200 贷长期股权投资-损益调整250*80%=200 借借股本2 000 资本公积300 盈余公积200+300=500 未分配利润500+1000-300-250=950 贷长期股权投资2400+800-200=3000 少数股东权益600+1000*20%-250*20%=750 4、借长期股权投资-损益调整800+800*80%=1440 贷期初未分配利润800 投资收益640 借期初未分配利润200 投资收益200*80%=160 贷长期股权投资-损益调整200+160=360 借借股本2 000 资本公积300 盈余公积500+150=650 未分配利润950+800-150-200=1400 贷长期股权投资3000+640-200*80%=3480 少数股东权益750+800*20%-200*20%=870

2022 06/20 22:07

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3.甲公司与乙公司为同一集团内两家子公司，2012年1月1日甲公司以2800万元的价格取得乙公司80%的股权，乙公司净资产的账面价值为3000万元（其中：股本2000万元，资本公积300万元，盈余公积200万元，未分配利润500万元)。甲公司在购买乙公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用120万元。上述价款均以银行存款支付。乙公司采用的会计政策与甲公司一致。2012年年末，乙公司全年实现净利润1000万元，经公司董事会提议并经股东会批准，2012年提取盈余公积300万元，向股东宣告分派现金股利250万元。2013年年末，乙公司全年实现净利润800万元，提取盈余公积150万，向股东宣告分派现金股利200万元。要求：(1）编制2012年1月1日，甲公司取得乙公司80%控制权的相关分录：（2）2012年1月1日控制权取得日甲公司的长期股权投资与乙公司的所有者权益的抵消（3）2012年末，甲公司需编制的相关调整及抵消分录（4）2013年末，甲公司需编制的相关调整及抵消分录（注意：会计分录以万

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2、甲公司于2012年1月1日，以28 600万元的价格取得A公司80%的股权，使其成为子公司。 A公司2012年1月1日股东权益总额为32 000万元，其中股本为20 000万元，资本公积为8 000万元，盈余公积为1 200万元，未分配利润为2 800万元；2012年12月31日，股东权益总额为41 000万元，其中股本为20 000万元，资本公积11 000万元，盈余公积为3 200万元，未分配利润为6 800万元。 A公司2012年全年实现净利润10 500万元，经公司董事会提议并经股东会批准，2012年提取盈余公积2 000万元，向股东宣告分派现金股利4 500万元。（1）编制将成本法核算的结果调整为权益法核算结果的相关的调整分录。（2）母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵销时，编制抵销分录。（3）将对子公司的投资收益与子公司当年利润分配相抵销，编制抵销分录。（4）母公司与子公司之间的债权债务编制的抵销分录。

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(一)全资子公司下的抵销处理 1.母公司长期股权投资成本低于子公司净资产账面价值乙公司2020年12月31日以3 000 000元购入甲公司净资产3420 000的全部股权。股权投资差额按10年期限摊销。2021年甲公司实现净利润 400 000元，宣告分派现金股利 250 000元。乙公司实现净利润1100 000元，提取盈余公积180 000元，宣告分配现金股利1 000 000元。2021年12月31日个别资产负债表相关数据：实收资本 2 500 000；资本公积 400 000；盈余公积360000;未分配利润 310 000。

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"(一)全资子公司下的抵销处理 1.母公司长期股权投资成本低于子公司净资产账面价值乙公司2020年12月31日以3 000 000元购入甲公司净资产3420 000的全部股权。股权投资差额按10年期限摊销。2021年甲公司实现净利润 400 000元，宣告分派现金股利 250 000元。乙公司实现净利润1100 000元，提取盈余公积180 000元，宣告分配现金股利1 000 000元。2021年12月31日个别资产负债表相关数据：实收资本 2 500 000；资本公积 400 000；盈余公积3

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2012年1月1日，甲公司向乙公司出资500万元银行存款 B 及账面价值1000万元,公允价值1200的库存商品,占有乙公司80%的股权，乙公司的净资产为:股本800万元，资本公积300万元，盈余公积200万元，未分配利润100万元。要求:若甲、乙公司不是同一企业集团的企业，作出合并日集团内部股权投资的抵消分录。

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