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甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。算甲公司当年应补缴企业所得税税额为多少万元
84785034 | 提问时间：2022 06/20 19:36
邹刚得老师
金牌答疑老师
职称：注册税务师+中级会计师
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你好，甲公司当年应补缴企业所得税税额=（300万+2万）*25%—60万 2万是捐款纳税调增的金额 
2022 06/20 19:36

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【单选题】甲公司 2022 年实现会计利润总额 300万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在“营业外支出 ”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除， 计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是(） A.(300+38)x25%-60=245(万元) B.300x25%-60=15(万元) 0(300+300x12%)x25%-60=24(万元) D.[300+(38-300x12%)]x25%-60=15.5(万元) 3790
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