筆庆云风贸易有限公司预计2019年度的业务招待费支出为600万元,业务宣传费文出为600万元,广告费支出为1600万元。该企业2018年度的预计销售额为18000万元。针对上述情況,该企业从节约企业所得税的角度设计了两个方案方案1：按照上述计划执行。方案2:将部分业务招待费转为业务宜传费,比如,可以将若干次餐饮招待改为赔送社品。在礼品上印上企业的名称或标志,附带企业的宣传资料。这样,可以将业务招待费的总额降低为150万元,而将业务宣传费的支出提高到1050万元。根据案例介绍,仅从节税的角只考虑企业所得税,企业应当选择哪种方案?(注計算结果保留两位小数。单位：万元）
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 06/18 19:05
第一种方案
业务招待费限额＝18000×0.005=90，600×0.6=360，纳税调增＝600-90=510
广宣费限额＝18000×0.15=2700，1600+600=2200小于2700，不需要纳税调整
总体纳税调增＝510
第二种方案
业务招待费限额＝18000×0.005=90，150×0.6=90，纳税调增＝150-90=60
广宣费限额＝18000×0.15=2700，纳税调增＝1050+1600=2650，不需要纳税调整
整体纳税调增＝60
所以选择方案二
2022 06/18 23:08
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