1、存货账面价值0，计税基础30 2、递延所得税资产余额=30*25%=7.5 当年递延所得税资产=7.5 递延所得税负债余额=20*25%=5 当年递延所得税负债=5 3、应纳税所得额=200-8+0.4+30-20=202.4 应交所得税=202.4*25%=50.6 4、借所得税费用50.6-7.5+5=48.1 递延所得税资产7.5 贷递延所得税负债5 应交所得税50.6