(1)
会计折旧=3000/10*2=600
税法折旧=3000/10=300
产生600-300=300的可抵扣暂时性差异,调增300
借:递延所得税资产 75(300*25%)
贷:所得税费用 75
(2)直接捐款不能税前扣除,调增1000,不产生暂时性差异
(3)账面价值1400,计税基础=1600、产生200的可可抵扣暂时性差异,调增200
借:递延所得税资产50(200*25%)
贷:所得税费用 50
(4)罚款不准许税前扣除,调增500不产生暂时性差异
(5)账面价值=4000,计税基础=4150
产生150的暂时性差异,调增150
借:递延所得税资产37.5 (150*25%)
贷:所得税费用 37.5
(5)国债利息免税,调减30
应交所得税=(6000+300+1000+200+500+150-30)*25%
借:所得税费用
贷:应交所得税