1.借库存商品10/1.13万 应交税费应交增值税进项10/1.13*13%万 贷，预付账款5万， 银行存款5万 借库存商品10万 贷，银行存款5万， 预付账款5万 2.借银行存款，12万 贷主营业务收入12/1.13=10.62万 应交税费，应交增值税销项，1.38万 借主营业务成本贷库存商品10/1.13万 3.借银行存款11 贷，主营业务收入11/1.03=10.68万 应交税费应交增值税0.32万 借主营业务成本贷，库存商品10万 如果根据今年的政策，小规模现在是免增值税的，借银行存款11万贷，主营业务收入11万。