接受网络维护服务取得专用发票，列明金额20万元，税率6%，税额1.2万元款项尚未支付。会计分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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接受网络维护服务取得专用发票，列明金额20万元，税率6%，税额1.2万元款项尚未支付。会计分录

84785034 | 提问时间：2022 06/17 10:13

辜老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

借：管理费用，20，应交税费—应交增值税—进项税 1.2，贷：应付账款21.2

2022 06/17 10:14

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.某电器企业为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率 13%，2019 年 6 月份发生下列业务: (1)购进原材料，取得专用发票，列明金额 40 万元，税率 13%，税额 5.2 万元; 取得运费专用发票，列明金额 1 万元，税率 9%，税额 0.09 万元，款项通过银行支付。 (2)根据分期收款销售合同，本月发货不含税售价 1600 万元，成本 1000 万元。分两期平均收款，将本月应收一半货款开出专用发票交给对方，列明金额 800 万元，税率 13%，税额 104 万元。这笔款项已经收到，存入银行。 (3)购进一项专利权，取得普通发票，列明金额 100 万元，税率 0%，税额 0 万元，转账付款。 (4)接受网络维护服务，取得专用发票，列明金额 20 万元，税率 6%，税额 1.2 万元，款项尚未支付。 (5) 委托某广告公司发布广告，取得专用发票，列明金额 50 万元，税率 6%，税额 3 万元，转账付款。 (6) 购进一栋办公楼，取得专用发票，列明金额 6000 万元，税率 9%，税额 600 万元，转账付款。 (7) 支付借款利息，取得普通发票，金额 80 万元

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某大型综合公司增值税一般纳税人，2019年11月发生如下业务： 1.缴纳上月未交增值税金300万元。2. 其下属电器公司增值税一般纳税人（以下均是）根据分期收款合同，本月发货不含稅售价1600万元，成本1000 万元。分两期平均收款，将木月应收一半货款开出专用发票交给对方，列明金额 800 万元。税率 13%，税额104 万元。款项己到存入银行，余款6个月后收取。3. 电器公司接受网络维修服务，取得专用发票，列明金额 20万元，税率6%，税额1.2万元，款项尚未支付。4. 电器公司购进一栋办公楼，取得专用发票，列明金额6 000万元，税率9%，税额540 万元，转账付款。5其下属水上运输公司增值税一般纳税人取得水上运输收入开出专用发票收入共计金额1000万元，税率9%，税额90万元，款项存入银行。计算过程和分录，谢谢

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2. 计算题北京市某软件企业为一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）购买办公楼一栋，取得增值税专用发票，列明金额10000万元，税率9%，税额900万元。（2）购买办公设备，取得增值税专用发票，列明金额2000万元，税率13%，税额260万元；同时支付运费，取得增值税专用发票，列明金额1万元，税率9%，税额0.09万元。（3）支付原办公楼租金，取得增值税专用发票，列明金额10万元，税率9%，税额0.9万元。（4）本月出差人员住宿费，取得增值税专用发票，共计金额100万元，税率6%，税额6万元。往返高铁车票票价共计109万元。（5）销售软件收入，开出专用发票，金额6000万元，税率13%，税额780万元。（6）销售软件收入，开出专用发票，金额3500万元，维护费金额500万元，税率13%，税额520万元。（7）转让一项

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飞翔饭店为增值税一般纳税人，2019年年6月份有关业务如下: (1)取得住宿服务收入，开出专用发票,共计金额1000万元，税率6%，税额60万元;开出普通发票，共计金额200万元，税率6%，税额12万元。款项存入银行。 (2)取得餐饮收入，开出普通发票，金额100万元，税率6%，税额6万元。款项存入银行。 (3)取得KTV服务收入，开出普通发票，金额50万元，税率6%，税额3万元。款项存入银行。分录

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1）兴华家电制造公司在国内购进生产线辅助设备一台，取得增值税专用发票，列明金额50 000元，税率13%，税额6 500元，专用发票已通过认证。另有对方替企业代垫运费，取得增值税专用发票上列明金额1 000元，税率9%，税额90元，专用发票未认证。该公司开出转账支票支付货款、税款和运费。

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