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#实务#
四、A企业为居民企业2021年发生如下业务:(1)实现产品销售收入6000万元发生销售成本3000万元。(2)发生销售费用660万元(其中广告费410万元)、管理费用550万元(其中业务招待费20万元)、财务费用50万元。(3)发生税金及附加30万元。(4)取得营业外收入70万元发生营业外支出40万元(其中通过公益性社会团体向灾区捐款200万元)(5)2020年度按税法规定可顺延弥补的亏损额为5.6万元。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题1请计算该企业2021年会计利润的金额?2该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是多少?针对会计利润如何调整?3该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是多少?针对会计利润如何调整?4该企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的
84785034 | 提问时间:2022 06/17 09:20
蒋飞老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
你好! 利润总额=6000-3000-660-550-50-30+70-40=1740 广告费:410<6000*15%=900不用调整 招待费:20*60%=12//6000*0.5%=30纳税调增20-12=8 捐赠调增200<1740*12%=208.8不用调整 应纳税所得额:1740+8-5.6=1742.4 应交企业所得税:1742.4*25%=435.6
2022 06/17 09:28
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