你好！ 税法规定国债利息收入不纳税，因此要调减; 税法上也不认可公允价值变动损益，这里交易性金融资产公允价值上升，也需要纳税调减，所以应交所得税=(4000-500-1500)×33%=660(万元) 递延所得税负债=(1500+100)×25%=400(万元) 可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。 借：所得税费用　　　　　　　　　1035 　　其他综合收益　　　　　　　　100*25%=25 　　贷：应交税费——应交所得税　　　　660 　　　　递延所得税负债　　　　　　　　400