2017年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:(1)2017年1月5日,收到该债券2012年下半年利息20000元;(2)2017年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息);(3)2017年7月5日,收到该债券半年利息;(4)2017年12月31日,该债券的公允价值为1100000元(不含利息);(5)2018年1月5日,收到该债券2013年下半年利息;(6)2018年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素,要求对甲做出相关账务处理。
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84785034 | 提问时间:2022 06/16 20:29
您好
借:交易性金融资产 1020000-20000=1000000
借:应收利息 20000
借:投资收益 20000
贷:银行存款 1040000
(1)2017年1月5日,收到该债券2012年下半年利息20000元;
借:银行存款 20000
贷:应收利息 20000
(2)2017年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息);
借:交易性金融资产 1150000-1000000=150000
贷:公允价值变动 150000
(3)2017年7月5日,收到该债券半年利息;
1000000*0.04/2=20000
借:银行存款 20000
贷:应收利息 20000
(4)2017年12月31日,该债券的公允价值为1100000元(不含利息);
借:公允价值变动损益 1150000-1100000=50000
贷:交易性金融资产 50000
(5)2018年1月5日,收到该债券2013年下半年利息;
借:银行存款 20000
贷:应收利息 20000
(6)2018年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。
借:银行存款 1180000
贷:交易性 金融资产 1100000
贷:应收利息 20000
贷:投资收益 60000
2022 06/16 20:39
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