2017年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元（含已到付息但尚未领取的利息20000元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：（1）2017年1月5日，收到该债券2012年下半年利息20000元；（2）2017年6月30日，该债券的公允价值为1150000元（不含利息）；（3）2017年7月5日，收到该债券半年利息；（4）2017年12月31日，该债券的公允价值为1100000元（不含利息）；（5）2018年1月5日，收到该债券2013年下半年利息；（6）2018年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元（含1季度利息10000元）。假定不考虑其他因素，要求对甲做出相关账务处理。
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 06/16 20:29
您好
借：交易性金融资产 1020000-20000=1000000
借：应收利息 20000
借：投资收益 20000
贷：银行存款 1040000
（1）2017年1月5日，收到该债券2012年下半年利息20000元；
借：银行存款 20000
贷：应收利息 20000
（2）2017年6月30日，该债券的公允价值为1150000元（不含利息）；
借：交易性金融资产 1150000-1000000=150000
贷：公允价值变动 150000
（3）2017年7月5日，收到该债券半年利息；
1000000*0.04/2=20000
借：银行存款 20000
贷：应收利息 20000
（4）2017年12月31日，该债券的公允价值为1100000元（不含利息）；
借：公允价值变动损益 1150000-1100000=50000
贷：交易性金融资产 50000
（5）2018年1月5日，收到该债券2013年下半年利息；
借：银行存款 20000
贷：应收利息 20000
（6）2018年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元（含1季度利息10000元）。
借：银行存款 1180000
贷：交易性 金融资产 1100000
贷：应收利息 20000
贷：投资收益 60000
2022 06/16 20:39
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