某企业20x2年应交所得税1000万元；递延所得税资产年初余额为300万元，年末余额为500万元；递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业20×2年应确认的所得税费用的金额为（）万元。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某企业20x2年应交所得税1000万元；递延所得税资产年初余额为300万元，年末余额为500万元；递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业20×2年应确认的所得税费用的金额为（）万元。

84785034 | 提问时间：2022 06/16 19:55

小杜杜老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师

同学你好所得税费用=[（600-800）-（500-300）]+1000=600

2022 06/16 19:59

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某企业2022年应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25%。递延所得税资产年初余额为200万元，年末余额为210万元；递延所得税负债年初余额为180万元，年末余额为210万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2022年应确认的所得税费用的金额为（）万元。

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20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋400×25％＝150（万元）； 20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）； 20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5％＋800×25％＝250（万元）老师，为什么划分为两部分，按两个税率？应交所得税＝（4500－800－200－16－25＋60）×25％＝879.75（万元）；递延所得税资产发生额＝（60－800）×25%＝－185（万元）；老师，这里这个200，是什么？

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