2007年应纳税所得额＝3000＋（1500×2÷10-1500÷10）+500-（1200-800）＋250＋75=3575 存货账面价值0，计税基础75，可抵扣暂时性差异 固定资产账面价值1500-1500×2÷10=1200，计税基础1500-1500÷10=1350，可抵扣暂时性差异150 交易性金融资产账面价值1200，计税基础800，应纳税所暂时性差异400 递延所得税资产＝（75+150）×0.25=56.25 递延所得税负债＝400×0.25=100 递延所得税费用＝100-56.25=43.75 所得税费用＝3575×0.25+43.75=937.5 借所得税费用937.5 递延所得税资产56.25 贷递延所得税负债100 应交所得税3575×0.25=893.75