1当月销项税额的计算 700*0.13-26=65 当期可以抵扣进项39+0.9=39.9 应交增值税65-39.9=25.1 应交附加税25.1*0.1=2.51 2.12月底会计利润是 700-420-21-200-2.51-60+150-100-90-300=-343.51 合计利润是-343.51+705=361.49 3.业务招待费扣除限额90*60%=54 7500*0.005=37.5纳税调增90-37.5=52.5 4公益性捐赠扣除限额361.49*0.12=43.38 纳税调增60-43.38=16.62 5.财务费用纳税调增72-480*0.058=44.16 应纳税所得额的计算 361.49+52.5+16.62+44.16=474.77 应交企业所得税474.77*0.25=118.69