二、月末结转 1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则: 借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费--未交增值税 次月交纳时: 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 2、月末,增值税经计算为多交的,则: 借:应交税费--未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税) 收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录): 借:银行存款 贷:应交税费--未交增值税 3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂权时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.