您好 (23)公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款300000元，增值税额39000元，收到339000元的商业承兑汇票一张。 借 应收票据339000 贷 主营业务收入300000 贷 应交税费-应交增值税-销项税额39000 (24)公司将上述商业承兑汇票向银行办理贴现，贴现息为24000元。同时将上年销售商品所收到的一张面值为80000元、已到期的无息银行承兑汇票，连同解讫通知书和进账单交银行办理转账，收到银行盖章退回的进账单一联，款项银行已收妥。 借 银行存款419000-24000 借 财务费用24000 贷 应收票据339000+80000=419000 (25)确认应计入本期损益的借款利息共32500元，其中，短期借款利息22000元，长期借款利息10500元。 李 财务费用32500 贷 应付利息22000 贷 长期借款 10500 (26)计提固定资产折旧120000元，其中，应计入制造费用100000元，管理费用20000元。 借 制造费用100000 借 管理费用20000 贷 累计折旧120000 (27)摊销无形资产80000元。 借 管理费用80000 贷 累计摊销80000 (28)用银行存款支付管理部门水电费12000元、生产车间水电费75000元。 借 管理费用12000 借 制造费用75000 贷 银行存款12000+75000=87000 (29)用银行存款支付本年度企业财产保险费67100元。 借 管理费用67100 贷 银行存款67100 (30)本期产品销售应缴纳的城市维护建设税14875元，教育费附加6375元。 借 税金及附加21250 贷 应交税费14875+6375=21250