1，可抵扣差异260 应纳税差异150 2，递延所得税资产260×25%＝65 递延所得税负债150×25%＝37.5 3，应交所得税（2000+200+300-150+180+60）×25%＝647.5 4，647.5+37.5-65 5，借，所得税费用647.5+37.5-65 递延所得税资产65 贷，递延所得税负债37.5 应交税费，所得税647.5