某居民企业2019年度经营业务如下:
(1)取得产品销售收入5000万元,发生产品销售成本3800万元
(2)材料销售收入800万元,材料销售成本600万元
(3)取得购买国债的利息收入40万元
(4)取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益60万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)
(5)发生销售费用500万元,管理费用480万元(其中业务招待费为25万元,研究开发费用为60万元),财务费用90万元。
(6)销售税金为160万元(含缴纳的增值税120万元)
(7)实现营业外收入80万元,发生营业外支出70万元(含通过公益性社会团体捐款50万元,支付税收滞纳金10万元)
(8)计入成本、费用中的实发工资总额为200万元、拨缴职工工会经费5万元、支付职工福利费31万元,发生职工教育经费18万元。
要求:计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。
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84785029 | 提问时间:2022 06/04 14:21
营业收入5000+800=5800
国债利息40万免税
投资收益60万免税
业务招待费限额5800*0.5%=29,25*60%=15,限额为15,纳税调增=25-15=10
研究开发费用加计扣除60*75%=45
利润总额=5000-3800+800-600+40+60-500-480-(160-120)+80-70=490
捐赠限额490*12%=58.8
税收滞纳金纳税调增10
工会经费限额=200*2%=4,不需要纳税调整
职工福利费限额=200*14%=28,纳税调增=31-28=3
职工教育经费限额=200*8%=16,纳税调增=18-16=2
该企业2019年度实际应纳的企业所得税=(490-40-60+10-45+10+3+2)*25%=92.5
2022 06/04 14:49
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