请问怎么计算企业所得税?某公司准备设立一分支机构,原计划设立全资子公司。预计该子公司从2022年度至2025年度的应纳税所得额分别为-100万元、-50万元、100万元、200万元。<br>该子公司4年分别缴纳企业所得税为0万元、0万元、0万元、37.5万元。<br>案例分析题,请问怎么进行税收筹划?
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84784987 | 提问时间:2022 05/31 15:33
由于该子公司前期亏损后期盈利,所以可以考虑该子公司先设立分公司,第三年再将分公司转变为子公司。由于分公司和全资子公司的盈利能力大体相当,可以认为该公司形式的变化不会影响该公司的盈利能力。据分析,该公司在2019年度和2020年度将分别亏损100万元和50万元,上述亏损可以弥补总公司的应纳税所得。由此,总公司在2019年度和2020年度将分别少纳企业所得额25万元和12.5万元。从第三年开始,该分公司变为子公司,需要独立纳税。2021年度和2022年度,该子公司应纳税额分别为25万元,50万元。从2019年度到2022年度,该分支机构无论是作为子公司还是分公司,纳税总额是相同的,都是37.5万元,但设立分公司可以在2019年度和2020年度再弥补亏损。设立分公司使得该公司提前两年弥补了亏损,相当于获得了25万元和12.5万元的两年期无息贷款,其所节省的利息就是该纳税筹划的收益。
2022 06/01 07:02
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