老师你好
问题1：集体福利或个人消费的不得抵扣进项：意思就是说外购用于集体福利或个人消费的，取得专票也不得抵扣吗
问题2：二 里边的项目都是可以抵扣进项的，这里的专票是不是除了视同销售和集体福利个人消费以外的，以及明确不得抵扣的，所发生的费用专票也是可以抵扣进项税额的对吗
问题已解决
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#实务#
84784997 | 提问时间：2022 05/31 11:31
你好，问题1：外购货物用于集体福利或个人消费。不得抵扣进项税额，取得专票也不可以。已经抵扣的需要做进项税额转出处理。
问题2:外购货物取得了专票。既用于集体福利个人消费等不可以抵扣的项目，又用于视同销售等可以抵扣的项目，按比例抵扣。不得抵扣进项税额＝全部进项税额×不得抵扣项目的销售额÷全部销售额
2022 05/31 11:39
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