3.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司20×1年3月初“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为100000元,“应交税费”其他明细科目无余额。3月份发生下列有关增值税的经济业务,(1)购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元,清值税为26000元,经税多机关认证可以抵扣货款已经支付,另购入材料过程中支付运费1000元,运费增值税90元;材料已经到达并验收入库。(2)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的原材料价款为100000元,增值税为13000元,尚未经税务机关认证,货款尚未支付,原材料已经到达并验收入库(3)收购农业产品,实际支付的价款为10000元,收购的农业产品已验收入库,增值税抵扣税率为9%,经税务机关认证可以抵扣。(4)一批原材料用于建造集体福利设施,成本为20000元,购进原材料时进项税额2600元已经抵扣。(11)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为30000元,经查属于计量误差所致,经批准可以处理。谢谢老师
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84785034 | 提问时间:2022 05/30 12:39
您好
(1)购入一批原材料,增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元,清值税为26000元,经税多机关认证可以抵扣货款已经支付,另购入材料过程中支付运费1000元,运费增值税90元;材料已经到达并验收入库。
借:原材料 200000+1000=201000
借:应交税费-应交增值税-进项税额 26000+90=26090
贷:银行存款 201000+26090=227090
(2)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的原材料价款为100000元,增值税为13000元,尚未经税务机关认证,货款尚未支付,原材料已经到达并验收入库
借:原材料100000
借:应交税费-待认证进项税额 13000
贷:银行存款 113000
(3)收购农业产品,实际支付的价款为10000元,收购的农业产品已验收入库,增值税抵扣税率为9%,经税务机关认证可以抵扣。
借:原材料 10000-900=9100
借:应交税费-应交增值税-进项税额10000*0.09=900
贷:银行存款 10000
(4)一批原材料用于建造集体福利设施,成本为20000元,购进原材料时进项税额2600元已经抵扣。
借:在建工程 22600
贷:原材料 20000
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 2600
(11)月末盘亏原材料一批,该批原材料的实际成本为30000元,经查属于计量误差所致,经批准可以处理。
借:待处理财产损溢 30000
贷:原材料 30000
借:管理费用 30000
贷:待处理财产损溢 30000
2022 05/30 13:02
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