我公司是小规模纳税人,去年开了10万的发票中有一张1000的普票,增值税是9.9,入账的时候分录是,借:现金1000 贷:主营业务收入1000。
增值税9.9没有单独列出来,季度不达45万免普票增值税,免税部分正常应该转到营业外收入但没有转,导致账上主营业务收入多了9.9,企业所得税季报上的营业收入也多了9.9。请问这9.9没有列支的税费今年怎么转应交税费,然后再转营业外收入呢,会计分录怎么做。今年的汇算清缴需要调减收入吗?
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84785039 | 提问时间:2022 05/30 09:31
你好,1、今年应做调整分录,先红冲原来错误凭证
借:现金 -1000
贷:主营业务收入 -1000
再做正确分录
借:现金 1000
贷:主营业务收入 990.1
应交税费-应交增值税 9.9
借:应交税费-应交增值税 9.9
贷:营业外收入 9.9
2、今年汇算清缴需要调减收入。
2022 05/30 09:56
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