老师，5月做所得税汇算清缴补税的分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税；缴纳时：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。那下面这笔分录需要做吗？借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。需要或不需要均请说明原因。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，5月做所得税汇算清缴补税的分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税；缴纳时：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。那下面这笔分录需要做吗？借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。需要或不需要均请说明原因。

84785007 | 提问时间：2022 05/28 13:54

小锁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

您好，这个是需要的，原因就是以前年度损益调整这个科目不能有余额

2022 05/28 13:55

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老师，请问下企业收到税局退回去年预缴的企业所得税，是这样做账：借：银行存款，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润还是：借：银行存款，贷：应交税费-应交所得税，借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润有必要通过应交所得税过度么，我之前缴费的时候已经计提过了，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，缴款时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款

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汇算清缴缴纳所得税费用会计分录借：利润分配-以前年度损益调整贷:应交税费-所得税缴纳时借:应交税费-所得税贷:银行存款调整借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-以前年度损益调整。这么做对不

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汇算清缴需要补交税款，就在缴款当月，写分录借：以前年度调整损益贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度调整损益就好了！其他不用做了！

319

借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入这笔以前年度这笔分录要冲的话··是不是现在借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交增值税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整借：应交税费-应交增值税贷：银行存款

1133

老师汇算清缴调减成本之后只做一笔缴税的分录吗借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。结转到未分配利润：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。这样吗？

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