老师 请教一个问题哦！我是小规模纳税人 ，公司是船务代理 我们现在要做2021年的企业所得税汇算清缴，2021年12月份我开了28万的票出去，分录是借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 那时候没有成本票进来，所以也就没有写成本票的分录 前两天成本票进来了但是日期是5月份的 ，那么这个分录是怎么写的呢