老师有个问题，21年12月末忘记把研发支出-费用化支出一人员人工-工资结转到研发费用一人员人工~工资里去，22年怎样做调整分录呢_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师有个问题，21年12月末忘记把研发支出-费用化支出一人员人工-工资结转到研发费用一人员人工~工资里去，22年怎样做调整分录呢

84785032 | 提问时间：2022 05/27 15:41

小云老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师

你好，借研发费用一人员人工~工资贷研发支出-费用化支出一人员人工-工资

2022 05/27 15:42

3条追问解答查看全部

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老师为何这个改错的题目，他都不用最后去管研发支出-费用化支出的600，研发支出-资本化的支出600，是直接将研发支出-费用化支出600转到管理费用，而研发支出-资本化支出多做得600冲掉了无形资产，那研发支出-资本化支出和研发支出-费用化支出两个项目不需要进行一个消除的吗。

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发生一笔研发费用20w，已经收到发票，金额188679.24 税11320.76 总计20（20年21年还有2笔资本化支出做账错误，从资本化支出转入费用化支出）处理如下：借：研发支出-费用化支出 188679.24 应交税费-应交增值税-进项税 11320.76 贷；银行存款-20 借：管理费用-研发费用 188679.24 贷：研发支出-费用化支出 188679.24 借：研发支出-费用化支出 226415.09 贷：研发支出-资本化支出 226415.09 （调整2021年03月31日77#）借：研发支出-费用化支出 226415.09 贷：研发支出-资本化支出 226415.09 （调整2020年12月21日34#）借：管理费用 452830.18 贷：研发支出费用化支出 452830.18 上述账务处理是否正确？

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借研发支出-费用化支出贷原材料借研发支出-费用话支出贷应付职工薪酬借研发支出-费用化支出贷累计折旧分开写可以吗对一个有一个分吗

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