老师，公允价值变动前金融资的帐面余额不是1000+（其他债权投资-应计利息+其他债权投资-利息调整吗）250*4.72%-为什么要+1000*10%-1250*4.72%_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，公允价值变动前金融资的帐面余额不是1000+（其他债权投资-应计利息+其他债权投资-利息调整吗）250*4.72%-为什么要+1000*10%-1250*4.72%

84785027 | 提问时间：2022 05/27 11:57

森森老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,教师资格证

亲爱的同学：您好！这个1000*10%-1250*4.72%是计算利息调整的，即“其他债权投资——利息调整”的数据。

2022 05/27 12:28

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转换时，分录应该是：借：债权投资 -成本 1000，其他债权投资-利息调整 70 其他综合收益 10 贷：其他债权投资-成本 1000 其他债权投资-公允价值变动 10 债权投资-利息调整 70 。

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暖老师：2、2018年末确认投资收益=2000*10%=200万，该债权投资公允价值2090万，确认公允价值变动前该金融资产账面余额=2000+2000*10%-2500*4.72%=2082万元，应确认“其他综合收益-其他债券投资公允价值变动”余额=2090-2082=8万，本期“其他综合收益-其他债券投资公允价值变动”发生额=8-0=8万，借：其他债权投资-利息调整82 应收利息118（2500*4.72%=118，未发生信用减值）贷：投资收益 200 借：银行存款 118 贷：应收利息 118 应收利息不应该是面值乘票面利率，投资收益才用摊余成本计量

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