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甲公司本年年初欲在外地设立乙公司，预计本年乙公司亏损100万元，甲公司自身盈利200万元。甲公司没有企业所得税纳税调整项目。请对其进行纳税筹划。
84784951 | 提问时间：2022 05/27 11:00
文文老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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在外地设立乙公司，以分公司形式设立，整体企业所得税汇总纳税=（-100+200）*25% 若乙公司是子公司，企业所得税不能汇总，整体缴企业所得税=200*25% 所以外地设立乙公司，以分公司形式设立。
2022 05/27 12:04

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甲公司欲在外地设立分公司，预计本年乙公司亏损100万元，甲公司自身盈利200万元。假设没有其他调整项目。请问乙公司应当选择作为甲公司的子公司还是分公司？ 1777
甲公司本年年初预投资设立从事鼓励类产业的生产企业乙公司，预计乙公司的生命周期为5年。现有两种方案可供选择。方案一：在江苏设立，预计每年盈利均为10000万元。方案二：在广西（属于西部地区）设立，预计每年盈利均为9500万元。假设甲公司没有企业所得税纳税调整项目。请对其进行纳税筹划并作出方案选择。 853
甲公司为我国居民企业，预计本年及以后各年均将获取利润总额3000万元。本年年初，准备在深圳设立分支机构乙公司。预计乙公司在设立之后最初两年会亏损，第一年亏损400万元，第二年亏损100万元，以后每年盈利600万元，乙公司的生命周期为8年，折现率为8%。假设甲公司与乙公司均没有企业所得税纳税调整项目，即利润总额等于应纳税所得额。 要求：请就上述业务中分支机构是设立子公司还是分公司对进行纳税筹划。 2259
【例5-3】乙公司为我国居民企业，预计本年将实现盈系 3000万元。本年年初，准备在深圳设立分支机构甲公司， 预计甲公司在设立之后最初两年会亏损，第一年亏损400 万元，第二年亏损100万元，以后每年盈利600万元，有效 期为8年，折现率为8%。假设乙公司今后每年可实现盈利 3000万元，且乙公司与甲公司均无企业所得税纳税调整 事项，即盈利额等于应纳税所得额。 【工作要求】请对上述业务进行纳税筹划。 67
2、甲公司是一家国外的汽车生产企业，乙公司是甲公司在中国设立 的销售公司，乙公司为增值税一般纳税人。本年1月乙公司先以每辆 150万的关税完税价格从甲公司进口10辆，然后以每辆280万价格 （不含增值税）将其全部销售给中国的丙公司，关税税率15%，消费 税税率25%。 假设不考虑乙公司国内销售环节的城建税和教育费附加。请对上述业 务进行纳税筹划。（计算过程及结论分析） 644
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