1月甲酒厂（一般纳税人）向乙公司销售一瓶白酒，同时收取包装物押金1万元。（1）押金应缴的消费税、增值税是多少（2）收取押金的会计处理（3）乙归还押金的会计处理（4）甲没收押金的会计处理_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1月甲酒厂（一般纳税人）向乙公司销售一瓶白酒，同时收取包装物押金1万元。（1）押金应缴的消费税、增值税是多少（2）收取押金的会计处理（3）乙归还押金的会计处理（4）甲没收押金的会计处理

84784981 | 提问时间：2022 05/26 15:27

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

1押金应交消费税是10000/1.13*0.2=1769.91 押金应交增值税10000/1.13*0.13=1150.44

2022 05/26 15:42

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甲白酒厂是增值税一般纳税人，于3月份销售白酒，取得不含税销售收入10万元，收取包装物押金1万元，没收金期未归还包装物押金0.5万元。已知，甲白酒厂规定包装物应当于提货之日起3个月内返还，逾期未归还者没收押金:白酒适用的增值税税率为16%。，求当月的增值税

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3.下列关于纳税人出租出借包装物收取押金的税务处理正确的是b a出租出借包装物收取的押金，凡单独记账核算又未逾期的，一律不征收增值税 b销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，一律应在收取押金当期计征增值税 c销售酒类产品收取的包装物押金，一律应在收取押金当期计征增值税 d收取押金与收取租金税务处理相同，一律按价外收费计征增值税老师，可以给我讲解一下吗？谢谢

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甲公司是一家粮食白酒、啤酒生产销售企业，在销售啤酒和白酒的同时收取包装物押金。2019年12月，其销售情况如下:销售白酒20吨，不含税销售额200万元，另外收取包装物押金11300元，约定4个月退还，逾期则没收包装物押金;销售啤酒100吨，每吨不含税售价2600元;没收逾期未退白酒包装物押金33900元。计算甲公司当月应纳消费税税额及会计处理。（15分）

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